Výhody offshore společností (společností v daňovém ráji)

Zásadní výhody plynou již se samotné definice offshore firmy: • Neexistuje daň z příjmů • Společnosti nevedou účetnictví ani nepodávají daňové přiznání • Společnost je povinna platit pouze paušální roční daň, která se pohybuje řádově ve stovkách USD

Mezi hlavní výhody offshore společností patří především:

• Utajení a anonymita vlastníků a ochrana soukromí

• Nulová daň z příjmu (v případě podnikání mimo území daňového ráje)

• Žádné požadavky na účetní výkazy

• Žádná omezení týkající se vlastnictví akcií (obchodních podílů)

• Žádná devizová kontrola a devizové omezení

• Žádné požadavky na splacený základní kapitál

• Akcie mohou být na doručitele (na majitele) nebo na jméno

• Žádné omezení týkající se fůzí a akvizic

• Žádný požadavek na konání roční valné hromady

• Fixní roční vládní poplatek (bez ohledu na výši příjmu)

• Registrace trvá mezi 15- 25 dny v závislosti na jurisdikci (v případě předregistrovaných – ready made společností ještě méně)

Právní motivy a ochrana majetku

Možnost založit společnost pro určitý účel dle cizího obchodního práva dovoluje např. uspořádat vztahy mezi společníky (akcionáři) jiným způsobem než v České republice (a na Slovensku). Podstatná je rovněž nižší úroveň zákonných povinností - není nutné předkládat účetní výkazy a daňová přiznání, zprávy pro obchodní rejstřík, sbírku listin, či obchodní věstník. Zahraniční offshore společnosti (společnosti z daňových rájů) jsou využívány pro ochranu majetku například před nároky budoucích věřitelů, dědických řízení, před zájmem státních byrokratických aparátů či před organizovaným zločinem. V případě častých legislativních změn v daňových, účetních a obchodně-právních předpisech je tento motiv využití offshore struktur k ochraně majetku velmi důležitý.

Daňové motivy

Zásadním impulsem pro založení offshore společnosti jsou daňové úspory díky nulové dani z příjmu. Daňové ráje (offshore centra) nevyžadují, aby offshore společnosti vedly účetnictví, prováděly audit, předkládaly výroční zprávy nebo zdaňovaly své výnosy procentuální sazbou, jak ji známe z ČR. Zdanění výnosů v daňovém ráji obvykle spočívá v uhrazení přijatelného paušálního poplatku (paušální daň).

Tím, že zakázky plněné v mateřské zemi fakturuje offshore společnost, zůstává výnos nezdaněný na účtech offshore společnosti. Prostředky akumulované v offshore společnosti lze dále investovat i do mateřské země (např. Česká nebo Slovenská republika). Legálním způsobem je dále dlouhodobá nízkoúročená půjčka vlastní firmě.

Navíc některé náklady vynaložené českou společností pro dosažení příjmu nejsou za daňové náklady považovány (např. ztráty z prodeje pohledávek či cenných papírů). Jednotlivé společnosti potom mohou některé činnosti optimalizovat přes dceřinné společnosti založené ve vhodnějších daňových podmínkách. Optimalizaci lze provést například u softwarových firem, společností poskytující služby mezinárodně a společnosti zabývající se exportem nebo importem zboží (mezinárodní obchod). Dalším vhodným využitím je správa majetku a společností (držení obchodních podílů) – viz níže.

Shrnutí daňových a účetních výhod: osvobození od daně z dividend, osvobození od daně z kapitálových zisků, osvobození od daně z příjmů fyzických osob, minimální kontrola ze strany úřadů či vlády, osvobození od DPH, absence devizové kontroly, žádné požadavky na předkládání účetních výkazů nebo na povinný audit.

Anonymita vlastníků

Společnost je vlastněna akcionáři a řízena ředitelem(-li). Pro zajištění anonymity vlastníka lze využít jmenovaného akcionáře (společníka) a ředitele (director). Osoba skutečného vlastníka tak zůstává v utajení pro jakoukoli třetí osobu mimo společnost. Skutečný vlastník vykonává svá vlastnická práva na základě notářsky ověřené a apostilované plné moci (Power of Attorney). Tato plná moc mu umožní jednat jménem společnosti (uzavírat smlouvy), otevírat a spravovat bankovní účty vedené na jméno společnosti, zakládat pobočky, dceřiné společnosti a organizační složky.
Rovněž akcie na majitele (doručitele) zajišťují plnou anonymitu. Kdokoliv, kdo může prokázat akciový certifikát, je považován za zákonného vlastníka společnosti. Ochrana investorů a anonymita vlastníků je výhodou v počáteční fázi akvizic, kdy lze u offshore společnost využít anonymity společnosti (nejsou známí vlastníci).

Další možnosti využití offshore struktury:

Mezinárodní obchod

Mezinárodní obchod se zbožím je nejčastější předmět podnikání (společně s holdingovou činností).

Odkup pohledávek

Obchody lze financovat prostřednictvím odkupu pohledávek různými formami (např. factoring či forfating). Vhodným postoupením pohledávek lze docílit legální snížení daňové povinnosti v České republice a na Slovensku.

Činnost holdingových společností

Offshore společnost využívá mnoho firem jako základní prvek holdingové struktury (držba obchodních podílů v jiných společnostech). Jejich výhody vyplývají nejen z možnosti optimalizovat daňový základ celé skupiny, ale i z možnosti zajištění anonymity vlastnictví, vytvoření konsolidovaných účetních výkazů bez daňových efektů a v neposlední řadě i z možnosti využití dokonalejšího právního prostředí a snazší vymahatelnosti práva.

Financování (i českých) společností

Offshore struktury jsou využívány pro řízení cash flow a financování společností. Volné peněžní prostředky uložené v offshore společnosti lze půjčit českým společnostem za výhodných podmínek.

Poskytování poradenských služeb, zprostředkování

Daňové ráje jsou často využívány na poskytování služeb všeho druhu – poradenské služby, marketing, získávání nových odběratelů. Výhodou služeb je jejich nemateriální povaha. Tyto služby mohou tvořit součást dovozních a vývozních operací. V tomto případě se využívá smluv o zamezení dvojího zdanění, které umožňují nezdaňovat příjmy z krátkodobého poradenství.

Akumulace příjmů z duševního vlastnictví (např. patenty, ochranné známky)

Tento případ se týká firem, které sídlí v zemi s běžným daňovým zatížením, stanou se držiteli patentu, značky, ochranné známky, užitného vzoru či know-how, a rozhodnou se z tyto práva poskytovat prodejem licencí. Příjmy z licenčních poplatků pak samozřejmě zdaní v zemi, kde sídlí (případně také podléhají srážkové dani z těchto příjmů za předpokladu, že plátci sídlí v jiné zemi). Z tohoto důvodu bývají tato práva často držena prostřednictvím společností registrovaných v daňových rájích. Offshore firma může nabývat autorská, patentová práva a další práva a být schopna je dále pronajímat, přičemž příjmy z pronájmu nepodléhají v sídle společnosti dani z příjmů (daňový ráj).

Držba nemovitostí v ČR

Při nákupu nemovitostí může být výhodné použít společnost založenou v daňovém ráji. Máte – li zájem skrýt skutečné vlastnictví nemovitosti, je třeba vytvořit z důvodu devizových omezení strukturu společností - offshore mateřská společnost + česká dceřiná společnost. Takové struktury máme připravené pro okamžité použití.

Pro objednávku nebo žádost o více informací nás prosím kontaktujte telefonicky nebo emailem na info@bfco.eu. Rádi Vám vypočteme cenu Vaší konkrétní zakázky. Použijte prosím kontaktní formulář a my Vám obratem sdělíme cenu za založení / prodej offshore společnosti.